文章探讨某银行在拨备覆盖率300%、不良率1%、贷款1万亿、坏账100亿、拨备300亿的情况下，新增50亿坏账的处理方式，包括计提拨备、核销等，并分析其对各项指标的影响

🎯若计提150亿拨备，会使当期税前利润减少150亿，坏账变为150亿，拨备变为450亿，不良率升至1.5%，利润压力大且不良率不好看

💡核销50亿并计提50亿拨备，影响税前利润50亿，处理后不良和拨备维持原数，拨备覆盖率与不良率不变，压力不大且略好看

✨核销70亿并计提26亿拨备，影响税前利润26亿，不良变为80亿，拨备变为256亿，不良率降至0.8%，拨备覆盖率升至320%，压力小且报表好看

来源：雪球App，作者： 坐着不动，（https://xueqiu.com/3070860120/299678692）

假如某家银行的拨备覆盖率是300%，不良率1%，有1万亿的贷款，有100亿坏账，300亿拨备。假如贷款规模没变，今年又新生了50亿坏账，如何处理呢？

一、可以计提150亿拨备，这样影响当期税前利润150亿。处理后，坏账变为150亿，拨备变为450亿，税前利润下降150亿。这样处理，利润的压力是比较大的，而不良率变成了1.5%，也不好看。

二、可以核销50亿，然后计提50亿的拨备，这样影响税前利润50亿，处理后，不良还是100亿，拨备还是300亿，拨备覆盖率与不良率均不变。这样压力不大，也略微好看了一点。

三、可以核销70亿，然后计提26亿的拨备，这样影响税前利润26亿。处理后，不良变为80亿，拨备变为256亿，不良率变为0.8%，拨备覆盖率变为320%，这样压力很小，并且报表非常好看。

不良率变低，有可能是贷款质量变好了，也有可能是压力下的选择，大比例核销的结果。所以，还是要结合起来看，不只是不良率降低或者覆盖率提高这么简单，还要看拨贷比的变化，以及新生不良的变化。$江苏银行(SH600919)$ $杭州银行(SH600926)$ $南京银行(SH601009)$