文章探讨了个人养老金领取时需缴纳3%个税的税务政策，并分析了其是否划算。根据人社部官方解读，这一规定并非新规，而是个人养老金递延纳税优惠的一部分。文章通过具体案例计算，说明在缴费环节享受税收优惠，领取时缴纳3%个税，总体上是划算的。同时，文章也提醒，不能简单理解为税收优惠的差价，还需考虑长期投资收益。

💰 个人养老金领取时，需按照领取额的3%缴纳个人所得税，该政策依据《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》。

✅ 个人养老金采取递延纳税优惠，缴费环节可按12000元/年的限额标准在综合所得或经营所得中据实扣除，投资环节收益暂不征收个人所得税。

💡 假设纳税人适用10%税率，每年缴纳12000元，可减少当期税费1200元，提取时缴纳个税360元，减少个税840元，因此在缴税方面是划算的。

⚠️ 不能简单理解为购买时节税10%，领取时缴税3%，而应考虑长期投资所产生的综合收益。

个人养老金领取时需缴3%个税，还划算吗？

6月24日，针对“个人养老金投资收益部分需要按照3%纳税吗”的问题，人力资源和社会保障部在其官方微信号上发文称：按照《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》政策规定，个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。

据了解，“个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税”并非一项新的要求。

个人养老金采取递延纳税优惠。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得。

2024年12月13日，财政部、国家税务总局就联合发布《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》明确提出，在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。

个人养老金虽然在购买时享受了税收优惠，但领取时还要按照3%计税。这“一来一回”，还划算吗？

假设纳税人目前适用税率为10%，按照每年12000元缴纳享受税收优惠，则每年可减少当期税费1200元，本金12000元在提取时缴纳个税360元，这样算来，减少个税840元。所以，在缴税方面是划算的。

有些人会简单地理解成：购买时节税10%，领取时缴税3%，所以中间可以“赚”个7%的差价。

其实这么理解不太准确——因为个人养老金在提取时还会享受到长期投资的收益。所以不能简单地理解为中间享受了7%的税收惠差，还应预计长期投资所产生的综合收益。