本文解读了退休金与个人养老金的税务政策。根据北京市税务局12366热线的答复，退休后按月领取的基本养老金免征个人所得税。而个人养老金作为补充养老保险，享受税收优惠，每年缴存上限为12000元。缴存时可从工资等收入中扣除，无需缴纳个人所得税；领取时，按照3%的税率缴纳个人所得税，该政策早在2022年12月13日已明确。文章重点解析了个人养老金领取时的税务规定，强调了3%的税率适用于领取额，而非仅限于投资收益。

💰 基本养老金免税：退休后按月领取的基本养老金，即退休金，无需缴纳个人所得税。

💡 个人养老金的税收优惠：个人养老金是补充养老保险，享受税收优惠政策。每年缴存上限为12000元。

✅ 缴存环节的税务处理：缴存个人养老金时，可从工资等收入中扣除，无需缴纳个人所得税。

🎁 领取环节的税务处理：领取个人养老金时，按照领取额的3%缴纳个人所得税，该税款计入“工资、薪金所得”项目。这3%的税率适用于领取额，不区分本金和投资收益。

6月25日消息，北京市税务局12366纳税缴费服务热线回应纳税人咨询称，大家退休后按月领取的基本养老金（也就是大家所说的退休金），无需缴纳个人所得税。

与基本养老金不同，个人养老金是政府政策支持、个人自愿、市场化运营的补充养老保险，每年缴存上限为12000元，可按规定享受税收优惠：缴存时，可从工资等收入中扣除，无需缴纳个人所得税；领取时，只需按照最低档3%税率缴税。

针对“个人养老金投资收益部分需要按照3%纳税吗”的问题，人力资源和社会保障部在其官方微信号上发文称：按照《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》政策规定，个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。

“个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税”并非一项新的要求。

早在2024年12月13日，财政部、国家税务总局就联合发布《关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》明确提出，在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。