个人养老金科普（上）：个税制度和计算方法

筹备了多年的个人养老金账户，最近终于推出了，也让个人养老金投资和减税成为热门话题。

一句话简单说个人养老金账户：每年可以自费最多转入12000，转入金额可用于投资理财，好处是可以用来抵扣个税，坏处是转入的资金，只能退休后才能取出。

要不要参与个人养老金计划，关键是看能给自己减免多少个税。所以想了解养老金计划的价值，首先得了解我国个税的机制和计算方法。

要把个税和个人养老金账户的事情讲清楚，一篇文章有点长，所以就分上下两篇来讲：

上：个税到底怎么计算？

下：个人养老金账户到底能省多少个税？

本人经营过多家公司，所以对个税制度有些了解，今天我们就重点讲讲个税的计算方法。

我国个税采用的是综合所得适用七级超额累进税率，税率为3-45%，年度综合所得税率表如下：

很多人觉得个税就是按年收入套上面的税率就是应纳个税，这是错误的。实际上个税是用全年应纳税所得额来套上面的税率表，举个最简单例子，假如全年应纳税所得额是100万，那么你应该缴纳的个税按上面的表分阶梯计算为：

应纳个税=0.108+1.08+3.12+3+7.2+10.5+1.8=268080元，也就是分段去计算每段需要缴纳的个税，然后再相加。另外还有一种简单的计算方式，就是全年应纳税所得额*税率-速算扣除数，还是拿100万举例，也就是100万*45%-181920=268080元。

所以个税的缴纳数最终是跟全年应纳税所得额有关，那全年应纳税所得额跟什么有关呢？

直接上公式：

全年应纳税所得额=（月收入-五险一金-5000）*12-年度专项附加扣除=年收入-年度五险一金总额-6万-年度专项附加扣除

因为五险一金的缴纳金额是跟收入挂钩的，所以全年应纳税所得额跟两个因素有关：年收入和专项附加扣除，年收入这个容易理解，专项附加扣除又是什么呢？先看一张图

很多人应该见过这张图，也就是办理个税退税的界面。大家都知道最新的个税规定每月个税减免额度是5000元（每年6万），专项附加扣除就是国家出台政策，使群众应纳税收入在减除基本费用标准的基础上，再享有教育、医疗、养老等多方面附加扣除，进一步减轻群众税收负担。

来看看上面七项各自的减免额度：

大家可以根据自己的情况计算，满足条件即可按上面的额度减少全年应纳税所得额。

注：

1、子女教育：3岁-博士生阶段教育均可，每名子女每年享有12000元的额度，两名子女24000，以此类推。抵扣额度可以选择父母各50%，也可以全部分给一个人。

2、继续教育：学历（学位）继续教育每年4800的额度；职业资格继续教育每年3600的额度。

3、大病医疗：医保报销后，剩余自费超过15000元的部分，计入专项附加扣除，最高额度8万。

4、住房贷款利息：每年额度12000，必须是首套住房贷款才可以，抵扣额度可以选择夫妻各50%，也可以选择全部给到一个人。

5、住房租金：直辖市、省会城市或特别注明的城市，一年18000额度；100万人口以上的一年13200额度；100万人口以下一年9600额度。住房贷款利息和住房租金两者，只能二选一，不能同时减免。

6、赡养老人：60岁以上父母方可满足条件，每年24000额度，多名老人不重复计算，仍按每年24000的额度计算。独生子女独享全部额度，非独生子女，平分额度或协商确定额度。

7、3岁以下婴幼儿照护：每个小孩一年12000额度，两个小孩24000，以此类推。抵扣额度可以选择父母各50%，也可以全部分给一个人。

了解了专项附加扣除后，个税就很容易计算了，最终个税=全年应纳税所得额*税率-速算扣除数=【年收入-年度五险一金总缴纳额-6万-年度专项附加扣除】*税率-速算扣除数

举个例子：

月收入：4万，年收入4*12=48万

五险一金（武汉为例）：每月缴纳4446元，年度缴纳4446*12=53352。

每年减税额度：5000*12=60000。

专项附加扣除：假如你有一名子女在读书，一名子女小于3岁，家里有两个60岁以上老人需要赡养，另外有套住房有房贷在还。那么总的专项附加扣除=12000+12000+24000+12000=60000。

所以：

年度个税=（480000-53352-60000-60000）*税率-速算扣除数=306648*25%-31920=44742元。从这个可以看出，专项附加扣除每年减了15000的个税。

到手收入=480000-53352-44742=381909。

注：实际每月发工资时，是先按【月收入-五险一金-5000-每月专项附加扣除】*税率-速算扣除数，来扣除每月个税的，比如1月份按上面公式计算个税，到了2月份，2月份的个税就是【（1月+2月收入）-（1月+2月五险一金）-5000*2-每月专项附加扣除*2】*税率-速算扣除数-1月已缴纳个税，后面以此类推。所以每年需要缴纳的个税，并不是平分到每个月的，可能开始少缴了一些，后面多缴一些；或者开始多缴了，最后补回来。但是最终年度的个税是固定的。

个人养老金科普（下）：到底能省多少个税（查询表）

今天我们详细给大家算算不同的收入情况，参与个人养老金大概能省多少个税，以及哪类人群适合参与个人养老金计划。

首先简单科普下个人养老金账户的基本情况：

1、目的：作为社保养老保险的一个补充，给大家养老提供一个选择。

2、差别：社保养老保险由公司和个人共同缴纳；个人养老金全部费用由个人承担。

3、额度：可在银行app开立账户，每人每年最高可转入12000人民币。

4、用途：可用来投资储蓄存款、理财产品、保险产品、公募基金这四类产品，风险自担。

5、好处：可用来抵扣部分个人所得税。

6、弊端：一旦存入资金，只能在退休后取出，无法提前取出资金。

总结：个人养老金账户可以简单理解成就是一个银行账户，跟你其他银行账户一样，可以存款、理财、买保险、买基金，好处是还能给你抵扣个税（相当于每年给你现金），坏处是只能退休后才能取出来，不能提前取出。

所以要不要参与个人养老金计划，关键是看能给自己减免多少个税。接下来就教大家算算参与个人养老金计划能省多少个税。

回顾下个税的计算公式：

个税=全年应纳税所得额*税率-速算扣除数=【年收入-年度五险一金总缴纳额-6万-年度专项附加扣除】*税率-速算扣除数。

参加个人养老金计划后个税=全年应纳税所得额*税率-速算扣除数=【年收入-年度五险一金总缴纳额-6万-年度专项附加扣除-12000】*税率-速算扣除数。

也就是参加个人养老金计划后，你能省的个税=12000*税率。

所以第一种计算省税的方法就是：

根据自己的情况计算出【年收入-年度五险一金总缴纳额-6万-年度专项附加扣除】这个值，然后看这个值位于下表哪个区间，就用12000*这个区间的税率，比如计算出的值是60万，省的个税就是12000*30%=3600元。

从上表可以看出，参加个人养老金计划，如果你达到缴纳个税的条件，每年能省的个税范围在360-5400之间，也就是最高每年能省5400元。所以收入越高，能省的个税越多，至于划不划算，每个人的预期不一样，就不好评估了，但是大家可以按上面的图来计算一下自己能省多少个税。

上面的计算方法是最准确的，但是是用【全年应纳税所得额】来计算的，并非跟月收入直接挂钩，所以还是不是很直观，所以接下来我用更直观的表格让大家更清晰的看到多少月收入对应多少个税。

继续看下计算公式：个税=全年应纳税所得额*税率-速算扣除数=【年收入-年度五险一金总缴纳额-6万-年度专项附加扣除】*税率-速算扣除数。

再温习下专项附加扣除的额度：

符合以上七项条件的，可以享有个税抵扣额度，但是不同的人满足的条数不一样，所以我分两种情况给大家提供一个查询表格。

注：五险一金缴纳费用是按武汉2022年的标准计算，各地标准稍有差异。

情况一：

年轻人，没有子女，父母也不满60岁，也没有买房，身体也健康，也没有继续教育，租房住。那么就只能享受住房租金的抵扣额度，也就是每年18000。这种情况不同月收入对应的数据如下：

从上图可知：

1、月薪7956以内，参加个人养老金计划，不会省任何税，也就是参加个人养老金计划没有意义。

2、月薪超过92000，参加个人养老金计划，每年最多省5400元个税，达到定格，工资再增加，省税额度不会再提升。

3、橙色部分比较特殊，意思是参与个人养老金计划，获得12000抵扣额度后，个税税率缴纳档位正好降低了一档。这个时候省的个税会稍多。

4、对于年轻人来讲，相对积蓄会少，月薪可能也不会特别高，这个时候对现金的需求是很大的，所以不建议年轻比较轻，工资在3万以下的年轻人参与个人养老金计划。当然如果有年轻人月薪有五万六万的，就很适合参与了。

情况二：

中年人，有两个子女，有老人赡养，有住房贷款利息的情况下，专项抵扣总额度就是12000*2+24000+12000=48000。这种情况不同月收入对应的数据如下：

从上图可知：

1、月薪11016元以内，参加个人养老金计划，不会省任何税，也就是参加个人养老金计划没有意义。

2、月薪超过95000，参加个人养老金计划，每年最多省5400元个税，达到定格，工资再增加，省税额度不会再提升。

3、对于年龄稍长（比如40岁以上），薪资较高（三万以上）的人来说，个人养老金还是十分有必要参与，毕竟一方面省税多，另一方面离退休时间也短，资金锁定的时间也短。整体算下来，比年轻人划算不少。

以上两个表就是根据不同的两种情况，给出的月薪对应的个税和省税额度，每个人预期不一样，机会成本也不一样，所以个人养老金计划值不值得参与，也是不一而论，大家可以根据自己的情况，结合上面的图标进行比较选择。

最后说下我个人的看法：

我个人觉得国家出台的这个个人养老金计划还是很有意义的，一方面能帮大家减税，另一方面也间接的促使大家养成储蓄和投资的习惯，毕竟钱这东西是一年比一年不值钱，年年贬值，对于有闲钱的人来说，投资是一个十分有必要考虑的选项（投资不一定就是炒股），尤其是个人养老金账户采用锁定资金到退休的规则，其实对大家投资是有很大益处的，因为资金无法提前取出来，所以大家也不会想着每天去看里面的理财，基金涨了多少钱、亏了多少钱，甚至很长时间都不会去看这个账户，而这个习惯对于投资来说是很重要的，超长期投资往往能得到意想不到的回报。这就像很多人买股票总是亏，但买房很少亏的原因差不多，股票价格随时波动，随时可以买卖，看到涨跌就手痒想买卖，所以就很难赚钱；房子由于没有实时报价，买卖也很不方便，所以买了房基本就放一边，很少天天想着买卖的事情，结果相反很容易赚到钱，个人养老金账户也是同理。

所以对于收入不错，有闲钱的人，我觉得可以考虑考虑个人养老金计划，对于资金紧张的年轻人来说，就没有太大意义，专心搞钱才是正道。